個人事業主になる場合の最低限の節税対策

普通に個人事業を開業する人であっても、そうでなく定年退職後に個人事業主になる人でも最低限やっておくべき・・・というかビジネスをして利益を出すつもりがあるんだったら絶対にやっておくべき必須の作業です。

青色申告特別控除

手続き自体は書類を出すだけで完了しますし、簿記についても自分の経営状態を理解するためには知っておかなければならない部分です(どうしても理解できなければ税理士に頼むという手段もありますし)。

青色申告とは

青色申告特別控除の要件

『要件』って書くと何か難しいことのような気もしますが、要するに『この条件を満たしていればOK』っていうことですね。以下の3つの要件を満たすことによって青色申告特別控除では65万円の青色申告特別控除を受けることができるようになっています。この条件を満たさない場合には65万円ではなく10万円の青色申告特別控除になります。

  1. 不動産所得または事業所得を生む事業を行っている
  2. 上記の不動産所得または事業所得に関する取引について、正規の簿記の原則(複式簿記など)によって日々記帳を行っていること
  3. 上記の記帳から作成した貸借対照表・損益計算書を確定申告書に添付すること。青色申告特別控除の金額を記載して法定申告期限内に提出を行うこと

青色申告制度について(国税庁)

一般的な事業を行っている個人事業主であれば、上記の3要件を満たすのは特に難しいことではありません。複式簿記についても様々な書籍などを使えば勉強できますし、会計ソフトを使えば日々の会計処理もそんなに難しくありません(多分一番迷う部分については仕訳作業だと思います)。

個人事業主が使えるもので最も簡単な節税対策はこの青色申告特別控除でしょう。ふつうに青色申告を行っている個人事業主からすれば、節税であるという意識すら無いままにこれは行っていることですね。

どのくらいの税金が安くなるのか?

青色申告特別控除によって安くなる税金の額は、その年の利益額によってマチマチです。この65万円は経費的な扱いとして所得から差し引くことができる部分ですので利益が多かった年はその分税金も安くなりますし、赤字になっている場合には支払う税金がないので関係ないということになりますね。

ただ、赤字の場合には青色申告特別控除が使えないとは言っても確定申告をしなくていいとか青色申告をしなくてもいいというわけではありません。赤字の時でも大きなメリットがあります。

最大3年間の損失の繰越

個人事業主としてスタートする時にはあまり考えたくないことだとは思いますけど、事業を長く行っている間には赤字を出してしまうということもあります。「自分は絶対そんなことにはならない!」という人がほとんどですが、多くの人は1回や2回赤字決算を経験するはずです。私も経験者ですので損失申告については詳しいですよ!

で、そういった赤字が出てしまった場合には青色申告の特典として損失額を3年間繰り越すことができるようになっています。2014年に200万円の損失があった場合にこの制度を利用すると、2015年の300万円の黒字が出たら200万円分を差し引くことができる(2015年の黒字は100万円ということになる)というわけです。

純損失の繰り戻し

また、2014年に200万円の損失があったんだけれども2013年には300万円の黒字だった、という場合には純損失の繰り戻しとして2013年の黒字と相殺して所得税の還付を受けることが可能になっています。

純損失の繰り越しと繰り戻しについてはちゃんと確定申告を行っている場合にしか適用を受けることができませんので(当たり前ですけど)、そういう意味でも個人事業主の場合には青色申告特別控除をちゃんと受けられるようにしておくというのが非常に重要ですね。

青色申告特別控除については提出期限内に確定申告を行わないと65万円の控除は受けられないのですが、現在のところ純損失の繰り越しについては期限後でも適用を受けることが可能です。

【参考】

個人事業主として事業をスタートさせたばかりなんだけれども開業初年度は青色申告にするべきか白色申告にするべきか・・?ということで悩んでいる経営者もいるようですね。

実際の所は、迷わず青色申告にするべきです。開業初年度というのはどうしても赤字になりがちなものですからこの赤字を翌年度以降に繰り越せるというのは出たての個人事業主としてはかなり大きなポイントだと思います。

そもそもいずれは青色で確定申告をすることになるでしょうし、最初は顧問税理士をつける資金的余裕もないでしょうから自分で色々と勉強してやらなければいけないわけですけどそれ以上のメリットがあると思います。

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